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법인세 신고 가이드: 실수 없이 절세하는 방법
1. 법인세 신고도움 서비스란?
국세청은 법인세 신고 전에 홈택스를 통해 맞춤형 신고도움자료를 제공합니다. 이를 활용하면 신고 오류를 줄이고 가산세 부담을 최소화할 수 있습니다.
홈택스 바로가기2. 자주 발생하는 신고 실수 TOP 5
- 중소기업특별세액감면 과다 공제: 수도권 중기업은 적용 대상이 아님.
- 고용증대세액공제 오적용: 친족·임원을 근로자로 포함하면 안 됨.
- 공제·감면 순서 착오: 농어촌특별세를 누락하지 않도록 주의.
- 사업연도 1년 미만 법인의 과세표준 환산 누락: 12개월 기준으로 계산 필수.
- 세액공제 이월액 과다 신고: 이전 공제 금액을 중복 적용하지 않도록 확인.
3. 법인세 신고 시 절세 전략
세액공제는 기업의 상황에 맞게 최적화하여 적용해야 합니다. 특히 국세청 누리집에서 제공하는 세액공제 모의계산 프로그램을 활용하면 최적의 공제 방식을 선택할 수 있습니다.
4. 탈세 사례 및 유의 사항
- 특허권 매입을 가장한 법인 자금 유출: 특허권을 대표이사 명의로 등록 후 법인이 고가로 매입.
- 위기지역 창업 감면 부당 적용: 창업한 것처럼 위장하여 감면받은 사례.
- 법인 소유 주택의 사적 사용: 대표이사 가족이 무상 사용하면 부당행위로 간주됨.
- 대표이사 가족에게 허위 인건비 지급: 실제 근무하지 않은 가족에게 급여를 지급한 사례.
- 국외특수관계인과의 금전거래: 과도한 이자비용 지급으로 법인세 탈루.
5. 법인세 신고 후 검증 절차
국세청은 신고 후 신고도움자료 반영 여부와 공제 적정성을 분석하여 불성실 신고 법인을 검증합니다. 신고 내용이 부정확한 경우 세무조사로 전환될 수 있으므로 성실 신고가 중요합니다.
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